海北州卫生健康委员会财务管理制度

（试行）

为进一步规范机关财务管理工作，认真贯彻执行国家的财经政策、法规、制度，加强监督，维护财经纪律，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规规定，结合我委实际情况，特制定本制度。

一、财务管理职责

财务人员要以身作则、奉公守法，认真贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体利益，又要维护广大干部职工的切身利益。要认真履行职责，熟悉掌握各项规定和标准，严格把好收支关，对不合理的开支有权拒报。

1.会计的职责：

（1）按照国家会计制度的规定，依法开展会计日常核算、记账、复账、报账，做到手续完备，账目清楚。按期报账，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报上级单位。

（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

（3）按《会计法》有关规定建立健全会计原始凭证及账本等会计档案的管理。

（4）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，及时提出合理化建议。

（5）及时做好银行对账工作。

2.出纳的职责：

（1）认真执行现金管理制度，按审核签批后手续完备的单据凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”、“附件”。

（2）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付款凭证；及时登记现金日记账、及时盘点现金、做到日清月结，账实相符；若发现不符合要及时查明原因，严禁私人挪用；预支现金必须经分管领导审批同意，不得随意借支现金。

（3）严格支票管理制度，积极配合会计做好银行对账、报账工作，严禁将银行账户出借给任何单位或个人使用。

（4）配合会计做好各种账务处理。

二、经费使用原则

1.严格执行财经纪律和财务管理制度，发扬艰苦奋斗的优良传统，节约使用各项资金。

2.厉行节约，制止奢侈浪费、杜绝浪费和不合理支出，；量入为出，保证重点，兼顾一般，保障本单位正常运转的资金需要。

3.年初根据财政预算制定月进度计划，按进度控制支出规模，做到有计划、不超支，注重资金使用效益。

4.合理编制本单位预算，统筹安排，坚决执行财务审批制度。

三、财务管理制度

1.单位会计与出纳及审核审批人员的职责权限要做到相互分离、相互监督、相互制约。

2.单位法人对单位财务负总责，对经费支出实施严格的审核与控制。财务人员要持证上岗，会计、出纳及采购人员必须分设，印鉴、票据必须分管，相关人员实行定期轮岗。

3.严格执行《会计法》、《审计法》等法律法规，使用财政部统一的会计科目和账簿，勤记各类账目，坚持做到日清月结和帐帐、帐表、帐实相符。按照《银行账户管理办法》的规定开立和使用银行账户，不得多头开户。现金的收付及保管由专职出纳负责，其他人员均不得直接经办。

4.财务人员按规定编制、上报会计报表和其他会计资料，对重大财务支出要有说明；认真审核各种原始凭证，保证会计资料合法、真实、正确、完整；要保管好各类支票及印鉴，杜绝意外事故发生。

5.差旅费和年休假、探亲假、产假、婚丧假待遇和培训费、会议费、接待费严格按国家、省州规定标准执行。

6.工作人员出差，原则上不得借支经费，先由个人公务卡垫付，待出差回来后按报账程序报销。确需借款预支的，由本人申请并出具借据，经委主任批准后预支，返回后一周内按审批程序报销，报销单据不得使用白条。特殊情况下的借款期限不得超过三个月。经财务主管领导同意并签字借支的现金要及时进行清收，前款不清的不得再借支。

四、财务审批制度

根据我委实际，规范财务审批的权限、程序。

1.按照民主理财的要求，严格实行“会审会签”、委主任负总责制度，所有票据均由经办人签字、会计审查、办公室主任审批，报请委主任审核后方可支出。重大开支委办公会议研究决定。

2.单位工作人员因公出差或公务活动发生的票据，需按照有关规定如实填写报销单，详细写明起止时间、地点、事由、数量、用途、报销标准等内容，附上所有原始单据，交会计按规定进行审核、办公室主任审批、委主任核准报销。

3.采购固定资产、办公用品产生的发票，必须由参与采购的人员签字，然后按程序报批。

4.委领导原则上不经手公务活动的票据，特殊情况需要经手时，票据按程序审核。         

5.公务活动发生的票据每月报销一次，每月10日至16日为集中报销时间。

五、财务通报制度

1.会计每月出具一份财务收支情况表，经办公室主任审核，送委主任审阅，每季度由会计和办公室主任向委主任汇报财务收支情况，向干部职工通报，接受干部职工的监督，提高财务工作质量和透明度，

2.通报遵循的原则：依据法律、法规、规章和有关政策，严格遵守相关规定和法律程序，做到严肃性、规范性；实事求是，客观公正，以事实为依据，做到真实性、客观性；全面通报、突出重点，做到全面型、集中性。

3.通报的主要内容：单位财务的基本情况；执行国家财经法律法规和规章制度的情况；内部制度建设及执行情况；财务收支情况；预决算的编制及执行情况；现金和银行账户的管理情况；固定资产的管理情况； 政府采购的实施情况；基本建设项目的实施情况；专项资金的使用、管理情况；重大财务审批事项的报批、备案情况；其他需要通报的事项。

4.通报的主要方式：对财务的全面情况，以书面形式或会议形式在委内部通报；对于重大问题，召开委主任办公会议进行通报，研究解决的办法；对于财务工作中的普遍性问题，通过召开干部会议进行通报，并提出整改意见；财务工作中出现的问题，已经整改的不予通报；财务通报一般每半年进行一次，特殊原因视情况而定。

六、固定资产管理

1.固定资产的管理和使用应坚持统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。 

2.固定资产分为五类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其它固定资产。

3. 使用年限在一年以上，单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产或单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大宗同类物资，按固定资产管理。

4.按计划购置的固定资产发票由经办人和办公室主任审批签字后，报财务人员登记并在发票上签已登记字样，然后报销并入财产账。

5.设立固定资产账及品种数量明细账进行核算和管理，按品种数量建立固定资产实物明细卡片账及具体使用科室和地点，并对固定资产实物进行统一编号，同时要落实保管人，以明确责任，加强管理。

6.购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账。

7.接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值。

8.无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照估价入账；

9.盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账；

10.已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整。

11.固定资产不实行折旧，按原值入账。

12.已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产账面价值：根据国家规定对固定资产进行重新估价的；增加补充设备或改良装置的；将固定资产一部分拆除的；根据实际价值调整原来暂估价值的；发现原来记录固定资产价值有误的。

13.调出、变卖减少、盘亏或超过设计寿命不能正常使用的固定资产，按国有资产处置有关规定的权限范围报批， 办理有关调出、注销、报废手续。 

14.对配备给个人使用的固定资产或物品，要建立领用交还制度，并督促使用人爱护所用资产。工作人员工作调动时，应在其办理所用资产交还手续后，方可办理调动手续。

15.财务人员每半年对账一次，使账实、账卡、账账保持一致。每年对固定资产进行一次全面清查盘点，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管使用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关固定资产盘盈盘亏表，按管理权限报经财政局批准后，调整固定资产账目。 

16.不符合固定资产标准的各种办公用品、用具、生活用品、器具、材料等资产，也要分类登记，建立相应的管理制度。

七、采购制度          

1.采购原则：根据日常工作的需要，按照公开、公平、公正的原则进行。凡是列入政府集中采购的重要办公用品，应积极纳入政府采购。不能列为政府采购的，坚持实行统一安排和实行两人采购制度的原则。

2.采购监督：办公用品的采购工作在办公室主任的监督指导下由采购人员进行采购，其他任何人员无权采购。

3.采购范围：基本性支出为办公桌椅、办公设备；消耗性支出为纸张、笔墨、胶水、订书针、电脑耗材、灯具、茶叶、洗衣粉、毛巾、香皂等；会议性支出为会议袋、笔记本、中性笔等；公务礼品支出以海北特产为主。

4.采购程序：根据办公用品及物品需求，由采购人员每季度作出办公用品需求计划，填制《卫生健康委办公用品审批表》，日常工作用品由办公室审批，购买3000元以内的办公用品由委主管财务的领导审批，3000以上的办公用品由委党组会议集体研究决定。凡采购的办公用品凭有效发票和采购用品详单即办即结，并实行通报制度。急需物品经请示主管领导后特事特办。

5.采购要求：采购办公用品要科学、合理、增强透明度。采购前，要做到市场调查，充分掌握欲购物品的性能，价格及附加物件，询价、比价，努力做到货真价实、物美价廉。

6.库存和保管：办公用品均要登记入库，由财务人员保管，其他人员不得经手。财务人员要做好验收交接，如实填写《办公用品入库登记表》，注明品名、数量、用途、采购日期并签字。库存办公用品的种类和数量要保持适度，常用、易耗、便于保管和适于批量采购的办公用品可适量库存，避免不必要的储存或积压，确保周转快、消耗低、费用省。

八、本制度自讨论通过之日起执行。